Stoisz przed wyborem: bezpieczny etat i wyższe zarobki na kontrakcie? Sprawdzamy, ile dokładnie zyskasz przechodząc na B2B w 2026 roku. Przenalizujmy jakie korzyści podatkowo-składkowe osiągnie lekarz, którzy zamiast umowy zlecenie wybierze rozliczanie na własnej jednoosobowej działalności gospodarczej.
Dochody lekarza na umowie zlecenie vs na JDG - założenia
Lekarz jako dochód podstawowy wykazuje dochody z tytułu umowy o pracę. Z etatu osiąga dochód na poziomie 120 000 tys zł rocznie lub wyższe. Takie założenie oznacza, że z tytułu umów cywilnoprawnych, opodatkowanie tych dodatkowych dochodów będzie już ponad progiem podatkowym. Podatek ponad 120 tys rocznie to już 32%! Podatek w tej wysokiej stawce z tytułu umów zlecenie nie jest pobieramy na bieżąco przez zleceniodawcę. Oznacza to, że dopłata podatku będzie przy okazji składania zeznania rocznego PIT37. Dla celów niniejszej symulacji przyjmujemy, że z tytułu umowy zlecenie / JDG – roczne dochody wyniosą 100 000zł. W opcji z podatkiem liniowym zakładamy zerowe koszty – każdy koszt obniży podatek i składkę zdrowotną więc będzie to jeszcze bardziej opłacalne rozwiązanie. W przykładzie z opcją ryczałtu – kwota 100 000 jest w progu 60-300 tys. W roku 2024 w tym zakresie składka zdrowotna wynosi 699,11zł miesięcznie.
Wyliczenie opodatkowania z tytułu umowy zlecenie
Przychód brutto z tytułu umowy zlecenie: 100 000
Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu (20%): 20 000
Podstawa opodatkowania (przychód – koszty): 80 000
Podstawa do składki zdrowotnej: 100 000
Podatek PIT w stawce 12% rozliczany w trakcie roku: 9 600
Składka zdrowotna 9%: 9 000
Dopłata podatku w zeznaniu rocznym (80 000 * 32% – 80 000 * 12%): 16 000
DOCHÓD NETTO ZA CAŁY ROK: 65 400
Wyliczenie opodatkowania z tytułu b2b podatek liniowy
Przychód brutto z tytułu JDG: 100 000
Koszty uzyskania przychodu (przy założeniu, że nie ma kosztów): 0
Podstawa opodatkowania (przychód – koszty – zdrowotna): 95 100
Podstawa do składki zdrowotnej: 95 100
Podatek PIT liniowy w stawce 19%: 18 069
Składka zdrowotna 4,9%: 4 900
DOCHÓD NETTO ZA CAŁY ROK: 77 031
Wyliczenie opodatkowania z tytułu b2b ryczałt
Przychód brutto z tytułu JDG: 100 000
Koszty uzyskania przychodu (na ryczałcie w ogóle nie ma kosztów): 0
Podstawa opodatkowania (przychód – połowa zdrowotnej): 95 805,34
Podatek zryczałtowany 14%: 13 413
Składka zdrowotna (699,11*12): 8389,32
DOCHÓD NETTO ZA CAŁY ROK: 78 197,68