Skala podatkowa jest domyślną i najbardziej podstawową formą opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Zostanie ona przypisana automatycznie każdemu przedsiębiorcy, który nie złoży oświadczenia o wyborze innej formy.
Mechanizm Działania: Podatek obliczany jest od dochodu, który stanowi różnicę między osiągniętym przychodem a poniesionymi kosztami jego uzyskania (). Daje to możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o wszystkie udokumentowane wydatki związane z prowadzoną działalnością.
Progi i Stawki Podatkowe 2025: System jest progresywny, co oznacza, że stawka podatku rośnie wraz z dochodem.
Kwota Wolna od Podatku: Dochód roczny do kwoty 30 000 PLN jest całkowicie zwolniony z opodatkowania. W praktyce obliczeniowej przekłada się to na kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 PLN ().
I Próg Podatkowy: Dochód w przedziale od 30 001 PLN do 120 000 PLN opodatkowany jest stawką 12%.
II Próg Podatkowy: Nadwyżka dochodu ponad kwotę 120 000 PLN opodatkowana jest stawką 32%.
Koszty w Praktyce Pielęgniarki: Możliwość odliczania kosztów jest jedną z głównych zalet tej formy. Typowe wydatki, które pielęgniarka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, to między innymi:
Szkolenia, kursy specjalizacyjne, konferencje naukowe i branżowe.
Zakup specjalistycznej odzieży medycznej (fartuchy, obuwie).
Składki na obowiązkowe ubezpieczenie OC praktyki zawodowej.
Zakup sprzętu medycznego (np. ciśnieniomierz, glukometr, stetoskop) oraz materiałów jednorazowych (rękawiczki, strzykawki, środki do dezynfekcji).
Opłaty za usługi księgowe i doradztwo podatkowe.
Koszty eksploatacji samochodu wykorzystywanego w działalności (np. dojazdy do pacjentów), w tym paliwo, serwis, ubezpieczenie. W przypadku samochodu osobowego używanego również prywatnie, do kosztów można zaliczyć 75% wydatków eksploatacyjnych. Raty leasingowe i odpisy amortyzacyjne podlegają limitowi wartości pojazdu 150 000 PLN.
Wydatki na telefon, oprogramowanie do prowadzenia dokumentacji medycznej, literaturę fachową.
Składka Zdrowotna:
Stawka: Składka zdrowotna wynosi 9% miesięcznego dochodu z działalności gospodarczej.
Minimalna Składka: Istnieje minimalna miesięczna składka, płatna nawet w przypadku straty lub bardzo niskiego dochodu. W roku składkowym 2025 (od lutego 2025 do stycznia 2026) wynosi ona 314,96 PLN.
Odliczenie: To kluczowy i niekorzystny aspekt tej formy opodatkowania. Zapłacona składka zdrowotna nie podlega odliczeniu ani od podatku, ani od dochodu. Stanowi ona czysty, nieodzyskiwalny koszt dla przedsiębiorcy.
Główne Korzyści:
Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co jest niezwykle korzystne, gdy współmałżonek osiąga niskie dochody lub nie pracuje wcale. Pozwala to na podwójne wykorzystanie kwoty wolnej od podatku i uniknięcie wejścia w drugi próg podatkowy.
Dostęp do większości ulg podatkowych, w tym najpopularniejszej ulgi na dzieci.
Możliwość odliczenia od dochodu wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE).
Profil Pielęgniarki: Skala podatkowa jest optymalnym wyborem dla pielęgniarek, które przewidują generowanie znaczących kosztów (np. prowadząc własny gabinet), których roczny dochód nie przekroczy progu 120 000 PLN, lub dla tych, które mogą odnieść największe korzyści z preferencji rodzinnych (wspólne rozliczenie, ulga na dzieci).
Podatek liniowy to alternatywa dla skali podatkowej, zaprojektowana z myślą o przedsiębiorcach osiągających wyższe dochody, dla których 32% stawka podatkowa byłaby znacznym obciążeniem.
Mechanizm Działania: Podobnie jak w przypadku skali, podatek obliczany jest od dochodu (). Zasady rozpoznawania i odliczania kosztów uzyskania przychodu są identyczne jak na zasadach ogólnych.
Stawka Podatkowa: Stawka podatku jest stała i wynosi 19% niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu.
Składka Zdrowotna:
Stawka: Składka zdrowotna wynosi 4,9% miesięcznego dochodu.
Minimalna Składka: Obowiązuje ten sam próg minimalny co na skali podatkowej, czyli 314,96 PLN miesięcznie w roku składkowym 2025.
Odliczenie: To fundamentalna przewaga tej formy nad skalą podatkową. Zapłaconą składkę zdrowotną można odliczyć od dochodu lub zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu. Istnieje jednak roczny limit tego odliczenia, który w 2025 roku wynosi 12 900 PLN. Możliwość odliczenia składki zdrowotnej realnie obniża jej efektywny koszt.
Ograniczenia (Wady):
Brak kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 PLN. Podatek płacony jest od pierwszej złotówki dochodu.
Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Brak dostępu do ulgi na dzieci.
Wspomniany już limit odliczenia składki zdrowotnej.
Profil Pielęgniarki: Podatek liniowy jest najkorzystniejszy dla pielęgniarek o wysokich i stabilnych dochodach, które znacznie przekraczają próg 120 000 PLN rocznie. Jest to wybór dla osób, dla których korzyść wynikająca z niższej stawki podatkowej (19% zamiast 32%) oraz możliwość odliczenia składki zdrowotnej przewyższają utratę kwoty wolnej i ulg rodzinnych. Rozwiązanie korzystne w sytuacji pracy na etacie oraz jednoczesnym prowadzeniu działalności. Będzie to lepsze rozwiązanie niż ryczałt – w roku w którym będą dość duże koszty, np. wpłata własna do leasingu samochodu osobowego.
Ryczałt jest formą opodatkowania, która w fundamentalny sposób różni się od skali i podatku liniowego. Jej główną cechą jest prostota, wynikająca z opodatkowania samego przychodu, bez uwzględniania kosztów.
Mechanizm Działania: Podstawą opodatkowania jest przychód, a nie dochód. Oznacza to, że poniesione koszty prowadzenia działalności nie obniżają podatku do zapłaty.
Stawka Ryczałtu dla Usług Pielęgniarskich: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym przypisuje różne stawki do poszczególnych rodzajów działalności. Dla usług w zakresie opieki zdrowotnej (klasyfikowanych w dziale 86 PKWiU), do których zaliczają się usługi pielęgniarskie i położnicze, obowiązuje stawka w wysokości 14%.
Składka Zdrowotna:
Mechanizm: Zasady obliczania składki zdrowotnej na ryczałcie są całkowicie odmienne. Nie jest ona zależna od bieżącego dochodu, lecz ma formę stałej, miesięcznej opłaty, której wysokość zależy od jednego z trzech progów rocznego przychodu.
Progi i Stawki na 2025 rok:
Roczny przychód do 60 000 PLN: składka miesięczna 461,66 PLN.
Roczny przychód w przedziale od 60 001 PLN do 300 000 PLN: składka miesięczna 769,43 PLN.
Roczny przychód powyżej 300 000 PLN: składka miesięczna 1 384,97 PLN.
Odliczenie: To kolejna kluczowa zaleta tej formy. Przedsiębiorca ma prawo pomniejszyć swój przychód (podstawę opodatkowania ryczałtem) o 50% wartości zapłaconych w danym okresie składek zdrowotnych.
Główne Ograniczenie: Brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu. Wszystkie wydatki firmowe (sprzęt, szkolenia, ubezpieczenie, księgowość).
Profil Pielęgniarki: Ryczałt jest zdecydowanie najkorzystniejszą formą dla pielęgniarek i położnych, które generują bardzo niskie koszty własne. Dotyczy to przede wszystkim osób pracujących na kontraktach B2B ze szpitalami, przychodniami czy innymi podmiotami leczniczymi, gdzie to zleceniodawca zapewnia miejsce pracy, sprzęt i materiały. W takim modelu, gdzie koszty pielęgniarki ograniczają się do księgowości, telefonu czy dojazdów, brak możliwości ich odliczenia jest niewielką stratą w porównaniu do korzyści płynących z relatywnie niskiej stawki podatkowej i przewidywalnej, często niższej niż na skali czy podatku liniowym, składki zdrowotnej.
Prześlij nam faktury kosztowe. Jeżeli jesteś na ryczałcie nie musisz nic wysyłać. Przychody pobierzemy z FakturaXL
Dedykowana księgowa rozliczy Twoje przychody i koszty. Wygenrejumy KPIR lub ewidencję przychodów
U nas masz pełną obsługę ZUS. Zgłoszenia, deklaracje rozliczeniowe, pilnowanie terminów do zgłoszeń
Otrzymasz co miesiąc informację ile masz do zapłaty podatku PIT lub ryczałtu oraz ile do zapłaty składek ZUS
Współpracując z nami otrzymasz darmowy dostęp do aplikacji FakturaXL, w której będziesz wystawiać faktury za swoje usługi. Te nowoczesne narzędzie pozwoli Ci wystawić fakturę także przez smartfona oraz umożliwi bezpośrednią wysyłkę do placówki, dla której pracujesz. Jesteśmy gotowi na KSeF! Będziesz komunikować się z dedykowaną Księgową, która zostanie przypisana po podpisaniu umowy. Gwarantujemy mega wygodną obsługę księgową!
Bezpłatnie pomożemy Ci założyć działalność gospodarczą.
Robimy zmiany w CEIDG, zgłaszamy do ZUS, wybieramy formę opodatkowania
Otrzymujesz dostęp do aplikacji FakturaXL
Otrzymujesz opiekuna księgowego, pomoże na każdym etapie prowadzenia JDG
Księgujemy dokumenty, prowadzimy KPIR lub ryczałt, wysyłamy deklaracje ZUS
Dla wspólnego bezpieczeństwa i dla wygody kontaktujemy się za pomocą e-mail
Aby uzyskać wpis do RPWDL muisz mieć opłaconą polisę OC dedykowaną dla indywidualnej praktyki pielęgniarek lub położnych. Suma gwarancyjna na polisie wynosić musi 30000 EUR (na jedno zdarzenie) / 150000 EUR (za wszystkie zdarzenia)
Musisz uzyskać wpis praktyki pielęgniarek do rejestru podmiotów wykonujących działalność leczniczą. Zrobisz to online klikając w ten link. Pamiętaj, że najpierw robimy wpis do CEIDG, po nadaniu numerów NIP i REGON kupujesz polisę OC. Ostatnim krokiem jest wpis do RPWDL.
Prowadząc JDG w branży medycznej masz do wyboru 3 formy opodatkowania. Sprawdź nasz kalkulator wyboru formy opodatkowania!
Warto o tym pomyśleć tylko w sytuacji, kiedy działalność gospodarcza jest jedynym źródłem dochodu. Jeżeli obok działalności jesteś zatrudniony na etacie – ta opcja na pewno nie będzie dobrym wyborem
Dobre rozwiązanie jeżeli JDG jest dodatkowym, obok etatu, źródłem dochodu. Opcja warta rozważenia w przypadku „zaplanowanych” wysokich kosztów w danym roku
Stawka dotyczy lekarzy, pielęgniarki oraz ratowników medycznych. Biorąc pod uwagę obciążenie podatkowo-składkowe, może to być najlepszy wybór
Współpraca pielęgniarek z biurem rachunkowym kpir50 jest oparta na prostych zasadach. Nie mamy żadnych ukrytych kosztów czy gwiazdek w umowie. Umowę na usługi księgowe możesz oczywiście sprawdzić przed jej podpisaniem. Nie chcemy też nikogo wiązać długim okresem wypowiedzenia. Umowa z nami daje każdej stronie możliwość rozwiązania współpracy bez żadnego okresu wypowiedzenia. Ważne, że u nas płacisz za zrealizowaną usługę. Jeżeli na jakiś czas zawiesisz swoją działalność gospodarczą – za taki okres nie ponosisz opłat. W biurze rachunkowym kpir50 płacisz tylko za zrealizowanie usług księgowej. Nie ważne gdzie mieszkasz, gdzie pracujesz. Biuro rachunkowe kpir50 obsługuje pielęgniarki pracujące na B2B z całej Polski. Cała współpraca dobywa się online więc wygodna obsługa online gwarantowana. Jesteśmy otwarci na współpracę z lekarzami, którzy dopiero planują otwarcie działalności gospodarczej. Oczywiście pomożemy w formalnościach związanych z CEIDG, US i ZUS. Cała procedura zmiany biura księgowego także odbywa się w 100% online. Musisz jedynie sprawdzić okres wypowiedzenia w obecnym biurze i skontaktować się z nami w celu umówienia się na miesiąc, w którym przejmiemy Twoją księgowość. Jeżeli jesteś pielęgniarką, nie chcesz tracić czasu ani pieniędzy na sprawy księgowe – skontaktuj się z nami już dziś!
